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    增值稅起征點提至10萬,小微企業所得稅分段減按5%和10%征收!

          編輯:小編            2019-02-18 18:02:36      來源于:網站整理
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    4大重磅利好,稅負大幅降低



    一、放寬小型微利企業標準!


    (1)小型微利企業應納稅所得額標準,上限放寬到了300萬。

    (2)調整后優惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業,其中98%為民營企業。


    二、加大小型微利企業所得稅優惠力度!


    (1)年應納稅所得額不超過100萬的部分,減按25%計入應納稅所得額,稅負降至5%。

    (2)年應納稅所得額100萬至300萬的部分,減按50%計入應納稅所得額,稅負降至10%。

    (3)小型微利企業或將實行累進稅率,具體還需要相關部門出臺文件明確。


    三、增值稅起征點由3萬/月提至10萬/月!


    小微企業、個體工商戶和其他個人的小規模納稅人,增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。


    四、允許50%幅度內減征各種地方稅種和附加稅!


    允許各?。▍^、市)政府對增值稅小規模納稅人,在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。


    優惠到底有多大?我們舉個例子!


    舉例:


    1. 某符合條件的小型微利企業,如果2019年度年應納稅所得額80萬,應納稅企業所得稅稅額為:


    ①如果用2019年新政策:

    應納企業所得稅稅額為:80×25%×20%=4萬


    ②如果用2018年的政策:

    應納企業所得稅稅額為:80×50%×20%=8萬元


    結論:

    新政策之后稅負減半(8-4)÷8=50%


    2. 某符合條件的小型微利企業,如果2019年度年應納稅所得額240萬,應納企業所得稅稅額為:


    ①如果用2019年新政策:

    (1)拆分年應納稅所得額:100萬+140萬

    (2)不超過100萬部分,減按25%計入應納稅所得額:100×25%×20%=5萬

    (3)100萬至300萬的部分,減按50%計入應納稅所得額:140×50%×20%=14萬

    (4)應納企業所得稅稅額為:5+14=19萬


    ②如果用2018年的政策:

    應納企業所得稅稅額為:240×25%=60萬元


    結論:

    新政策之后稅負大幅降低(60-19)÷60=68.3%


    政策依據:


    1. 財稅〔2018〕77號規定,自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。


    2.《企業所得稅法》第二十八條規定,符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅。


    3. 2019年政策仍需國家稅務局、財政部等出臺相關文件進一步明確。


    新政策熱點問題,5問5答


    一、增值稅如果按季度申報,會是30萬嗎?


    如果是季度申報,一個季度30萬銷售額均免征增值稅,一年可以免征120萬。


    二、小型微利企業標準放寬了,對資產總額有新的要求了嗎?


    財稅〔2018〕77號規定,小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:

    (1)工業企業,年度應納稅所得額不超過100萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;

    (2)其他企業,年度應納稅所得額不超過100萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。


    三、這么好的政策什么時候開始執行呢?


    會議明確了新政策可追溯至2019年1月1日。


    四、這些稅收優惠政策會一直存在嗎?


    不會,新政策實施期限暫定是3年。


    五、減稅效果預計會怎樣?


    預計每年可再為小微企業減負約2000億元!


    附政策原文及視頻


    國務院總理李克強1月9日主持召開國務院常務會議,決定再推出一批針對小微企業的普惠性減稅措施;部署加快發行和用好地方政府專項債券,支持在建工程及補短板項目建設并帶動消費擴大;聽取保障農民工工資支付情況匯報,部署做好治欠保支工作。


    會議指出,貫徹中央經濟工作會議精神,保持今年經濟運行在合理區間,努力實現一季度平穩開局十分重要。必須多管齊下。發展好小微企業關系經濟平穩運行和就業穩定。會議決定,對小微企業推出一批新的普惠性減稅措施。



    一是大幅放寬可享受企業所得稅優惠的小型微利企業標準,同時加大所得稅優惠力度,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分,分別減按25%、50%計入應納稅所得額,使稅負降至5%和10%。調整后優惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業,其中98%為民營企業。.



    二是對主要包括小微企業、個體工商戶和其他個人的小規模納稅人,將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。



    三是允許各?。▍^、市)政府對增值稅小規模納稅人,在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。


    四是擴展投資初創科技型企業享受優惠政策的范圍,使投向這類企業的創投企業和天使投資個人有更多稅收優惠。


    五是為彌補因大規模減稅降費形成的地方財力缺口,中央財政將加大對地方一般性轉移支付。


    上述減稅政策可追溯至今年1月1日,實施期限暫定三年,預計每年可再為小微企業減負約2000億元。


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